תיקון 3 - מחדל אחד גדול

רבות נכתב על תיקון 3 לחוק קופות הגמל, שמטרתו נעלה לכאורה - לכל אחד מאיתנו תהיה פנסיה חודשית החל מגיל פרישה. ואולם, המציאות היומיומית מוכיחה כל פעם מחדש שמדובר בסופו של דבר במחדל אחד גדול. קחו לדוגמה את הגמלאי א' שפרש ממקום עבודתו אחרי עשרות שנים של עבודה. במועד הפרישה, כפי שמחייב החוק, הוא ניגש למס הכנסה כשבידיו טופס 161, ושם קיבל אישור ולפיו כל פיצויי הפיטורים שנצברו עבורו בקופת הגמל פטורים ממס. בהמשך, בעת שמסר את האישור לקופת הגמל שלו, באמצעות סניף הבנק, לא דרשו ממנו לחתום על מסמך כלשהו ולא טרחו לציין בפניו דבר בנוגע לשינוי סטטוס כספי הפיצויים אם לא ימשוך אותם במעמד מסירת האישור לקופה.

לימים התברר לגמלאי, שסבר לתומו כי פעל בדרך הנכונה, ומאז שפרש מעבודתו הוא יכול בכל יום לפנות לקופת הגמל ולמשוך באופן חופשי את כל כספי הפיצויים השייכים לו - כי לא כך הדבר. הגמלאי גילה לתדהמתו כי כספי הפיצויים הפטורים ממס שהשאיר בקופת הגמל ביום שפרש נהפכו מיד לאחר מכן, ללא ידיעתו ובניגוד לרצונו, לכספים מסוג קצבה והפעם הם חייבים במס, ואם ברצונו למשוך את הכספים עליו לשלם מס פעם נוספת, בשיעור של 35%.

מה אותו גמלאי יקר לא ידע? ככלל, החל מינואר 2008, כל מי שעזב מקום עבודה והשאיר את כספי הפיצויים בקופת הגמל לאחר שנוכה מהם המס כחוק ונכון לאותו היום היו נזילים וניתנים למשיכה, מנע מעצמו את האפשרות לחזור למשוך את הכספים בעתיד בסכום חד־פעמי, והפך את הכספים הללו לכספים מסוג קצבה החייבים במס פעם נוספת.

רק לאחרונה התבשרנו כי בכוונת האוצר לפתור את הבעיה שאליה נקלעו גמלאים רבים דוגמת גמלאי זה, במסגרת תיקון חקיקה נוסף לתיקון 3, אשר מייחלים לו גמלאים רבים מאז 2008 ועד היום הוא מבושש לבוא. למחדל זה אחראים אגף שוק ההון, הביטוח והחיסכון במשרד האוצר, רשות המסים, מנהלי קופות הגמל והבנקים כאחד.

זוהי רק דוגמה אחת לעוולות שיצר תיקון 3 לחוק קופות הגמל, וזו התוצאה של חקיקה השגויה הן במהותה והן באופן היישום שלה. מדובר בגמלאים שזקוקים לכספים אלה למחייתם בתקופת הפנסיה ולא לאחר מותם, וחבל שלאיש לא ממש אכפת. בכל מקרה, לא נותר לנו אלא ללמוד מניסיונם של אחרים. על כל אחד מאיתנו להיות ער לחוקי המס המשתנים חדשות לבקרים ולשקול כל מהלך בעת עזיבת עבודה ופרישה, שכן כמעט כל החלטה היא בלתי הפיכה.

ואם לא די במחדלים שיצר תיקון 3 לחוק קופות הגמל, חכו לשנת המס 2011. בימים אלה רוקחת ועדה פנימית ברשות המסים עוד רפורמה במס, והפעם לשינוי דרמטי של מודל הטבות המס בגין הפקדות לקופות גמל ותשלומים עבור ביטוח חיים וביטוח אובדן כושר עבודה. אשאיר לכם את הניחוש האם השינוי הוא לטובה.

הכותב הוא מנכ"ל B4 יועצי פרישה