ההזדמנות האחרונה של עצמאים ליהנות מהטבות מס

שנת 2011 מתקרבת לסיומה ועמה גם שנת המס. אם אתה עצמאי, זה הזמן לבדוק האם ניצלת במלואן את הטבות המס שהמדינה מעניקה לך.

לדברי אייל סיאני, מנהל פרוייקטים בקבוצת הלמן-אלדובי, מדינת ישראל מעודדת את ציבור העצמאיים בישראל לחסוך בקופות גמל ובקרנות השתלמות באמצעות מתן הטבות מס ייחודיות ומשמעותיות לכל מי שמפקיד לאפיקי חיסכון אלו. סך שווי הטבות המס על ההפקדות בקופת הגמל וקרן ההשתלמות עשוי להגיע לעשרות אלפי שקלים בשנה.

לדברי סיאני, אם העצמאי לא ביצע עד כה הפקדות לקופת גמל ו/או קרן השתלמות באופן מלא, באפשרותו לעשות זאת כעת. לא כדאי לפספס את חלון ההזדמנויות...

מהן הטבות המס שהמדינה מעניקה?

 

לדברי סיאני, מדינת ישראל מעניקה שתי הטבות מס ייחודיות לעצמאי המפקיד כספים בקופת גמל וקרן השתלמות:

1. זיכוי . הטבת מס שמשמעותה הפחתת המס לתשלום. כלומר, המדינה מחזירה תשלום מס בשיעור של 35% מהסכום שהופקד לקופת הגמל. בשפה פשוטה: בגין כל 1 ₪ שהופקדו לקופת הגמל יקבל העצמאי החזר מס של 35 אגורות.

2. ניכוי. הקטנת ההכנסה החייבת של העצמאי. הסכום שיוקטן מההכנסה השנתית של העצמאי הינו סכום ההפקדות שביצע העמית לקופת הגמל/קרן ההשתלמות.

הפקדות לקופת גמל

 

עצמאי רשאי להפקיד כספים לקופת גמל ולקבל הטבת מס של עד 16% מהכנסתו השנתית עד 196,800 שקל לפי הפירוט הבא:

• עד 5% לצורך זיכוי (= 9,840 שקל)

• עד 11% לצורך ניכוי (= 21,648 שקל).

לדוגמה, עצמאי שהכנסתו השנתית עומדת על 150,000 שקל והפקיד 16% ממנה לקופת גמל, יקבל 24,000 שקל כהטבת מס לפי הפירוט הבא: 7,500 שקל יוכרו לצורך זיכוי. כלומר, הוא יקבל החזר מס בשיעור של 35% מסכום ההפקדה, קרי – 2,625 שקל.

16,500 שקל יוכרו לצורך ניכוי. כלומר, יופחתו 16,500 שקל מההכנסה החייבת השנתית של אותו עצמאי וכך במקום לשלם מס בגין הכנסה של 150,000 שקל, הוא ישלם 133,500 שקל בלבד. למעשה, בפעולה זו נחסך תשלום מס של 3,795 שקל. סך שווי הטבות המס שקיבל אותו עצמאי בגין ההפקדה לקופת הגמל עומד על 6,420 שקל

הפקדות לקרן השתלמות

 

עצמאי רשאי להפקיד גם 7% מהכנסה שנתית של עד 249,000 שקל (17,430 ₪) ולקבל הטבת מס של עד 4.5% מתוך ההכנסה (11,205 שקל) לצורך ניכוי.

לדוגמה, עצמאי שהכנסתו השנתית עומדת על 150,000 שקל הפקיד 7% לקרן השתלמות, קרי - 10,500 שקל. בגין הפקדה זו יוכרו 6,750 שקל לצורך ניכוי, כלומר סכום זה ינוכה מההכנסה החייבת השנתית של משה. וכך במקום לשלם מס בגין הכנסה של 150,000 שקל, הוא ישלם בגין הכנסה של 143,250 שקל בלבד. בפעולה זו נחסך לעצמאי תשלום מס של 1,552.5 שקל.

לפי הדוגמאות לעיל, ניתן לראות כי בגין הכנסה שנתית על סל 150,000 ניתן לזכות בהטבות מס בשווי של 7,972.5 שקל, רק באמצעות פעולה פשוטה של הפקדת כספים לאפיקי חיסכון כדוגמת קופת גמל וקרן השתלמות.

פטור ממס רווח הון

 

בהלמן-אלדובי אומרים, כי כספים המופקדים בקופת גמל וקרן השתלמות זוכים לפטור מתשלום מס בשיעור 20% בגין רווחים ריאליים (בקרן השתלמות הפטור מוגבל בגין סכום הפקדה של עד 17,400 שקל). פטור זה הינו ייחודי ושוויו עבור עמית המפקיד כספים לקופת גמל ו/או קרן השתלמות יכול להגיע לעשרות אלפי שקלים ברבות השנים. חשיבותו וייחודו של פטור זה יגדל באופן משמעותי החל מה-1 לינואר 2012, לאחר שממשלת ישראל אישרה לאחרונה את המלצת ועדת טרכטנברג להעלאת שיעור המס ל-25%.

הלוואות לשם ביצוע הפקדות

 

חשוב לדעת כי עצמאי שאין ברשותו סכום זמין כרגע ומעוניין לזכות בהטבות המס בגין הפקדות לקופת גמל ו/או קרן השתלמות, יכול לקבל הלוואת כספים מקופת הגמל/קרן השתלמות. מנגנון הלוואה זה מאפשר להפקיד כספים וליהנות מהטבות המס הנלוות לכך. לרוב, הליך ההלוואה הינו פשוט וההלוואה ניתנת בריבית אטרקטיבית וללא ערבים.