זה הזמן להכיר בריבית על משכנתאות כהוצאה מוכרת

העלייה הקיצונית במחירי הדיור בישראל, היעדר פתרונות חליפיים בתחום הדיור להשכרה, ועליית הריבית במסגרת המלחמה באינפלציה, מאז 2021, שהגדילה את ההחזר החודשי על משכנתא ב-1,200-1,800 שקל לחודש, לערך, מהווים הזדמנות להקלת הנטל הכלכלי על הלווים המשועבדים לבנקים, על ידי הטבות במס בגין תשלומי ריבית על המשכנתא.

העלאת הריבית על ידי בנק ישראל השפיעה באופן ישיר על ריבית המשכנתא. בכל המסלולים נרשמו עליות משמעותיות בריבית הממוצעת. במסלול שאינו צמוד, למשל, עלתה הריבית הממוצעת במשכנתאות שנלקחו מאז דצמבר 2021 בכ-60%. הלוואות רבות צמודות לשינויים בריבית הפריים ועלייה בריבית בנק ישראל מקשה על הלווים לעמוד בהחזר החודשי של המשכנתאות.

חלק נכבד מן המשפחות התמודדו עם התייקרות המשכנתא על ידי הארכת תקופת הפדיון והגדלת מספר התשלומים החודשיים אך בכך הם משתעבדים לזמן ארוך יותר. רבים מהנוטלים משכנתא הם זוגות צעירים, עולים חדשים או בעלי הכנסה נמוכה יחסית, שלולא המשכנתא לא היה באפשרותם לרכוש יחידות מגורים. התשלומים ההולכים וגדלים בגלל מדיניות הריבית של בנק ישראל מגבירים את הנטל הכלכלי ומקטינים את ההכנסה הפנויה העומדת לרשות המשפחה.

יו"ר ועדת הכספים ח"כ גפני העלה הצעת חוק המבקשת למנוע מן הבנקים לגלגל על רוכשי דירה יחידה יותר ממחצית משיעור עליית הריבית, בתקופה שבה ריבית בנק ישראל עולה ביותר מאחוז אחד בשנה. כלומר סבסוד ישיר של הבנקים, שהרי עדיין לא הכרנו בנק בישראל המוכן להפסיד כסף.

במקום זאת אנו מציעים לחברי הכנסת להעלות מחדש הצעות חוק שיעניקו הטבות במס בגין תשלומי ריבית על המשכנתא. הטבות אלו יביאו להקלת הנטל הכלכלי על רוכשי דירה ראשונה ויעודדו רכישת דירות גם בקרב אוכלוסיות שכיום אין ברשותן דירות בעיקר מסיבות כלכליות.

יש שיאמרו כי תקנות שכאלה הן התערבות ממשלתית בשוק חופשי אך הן נדרשות לדעתנו מול כשל השוק הנובע מהיעדר מדיניות נכונה זה 20 שנה, למנוע מחסור בדיור בישראל הן בדירות למכירה והן בדירות להשכרה. התנהלותה המגמגמת של הממשלה מחייבת התערבות בשוק כדי לתקן את היעדר הצדק החברתי בתחום של בעלות על דירות.

יש מגוון אפשרויות להטבה במס מתוך הכרה בריבית על המשכנתא. אחת היא ניכוי הריבית על המשכנתא מההכנסה כך שסך ההכנסה החייבת במס יקטן. אפשרות אחרת היא זיכוי במס, כלומר החזר מס בגין תשלומי ריבית על המשכנתא (באחוז מסוים מסכום התשלום).

הטבת מס בתחום זה תביא להקטנת נטל המס על זוגות צעירים עצמאים ושכירים כאחד, תסייע למשפחות מרובות ילדים, לעולים חדשים ולזוגות צעירים חסרי דיור ברכישת דירה למטרת מגורים, ותעודד משפחות מעוטות יכולת לרכוש דיור קבע בשוק החופשי. ההטבה תהיה מוגבלת לסכום מסוים של משכנתא, לבעלי דירה ראשונה או לזכאים להלוואות מטעם משרד השיכון או לתושבי אזורי עדיפות לאומית.

כדי ליהנות מניכוי המס יש צורך בהכנסה המגיעה לסף המס אך ההכנסה של רבים מהזוגות הצעירים מעוטי היכולת והמשפחות מרובות הילדים בישראל, אינה מגיעה לסף המס. כלומר, חלק נכבד מהאוכלוסייה שההצעה בדבר ניכוי מס בגין הריבית על המשכנתא מיועדת להיטיב איתה, לא תיהנה מהטבה זו. ניתן לכן לבחון את האופציה השנייה שהיא זיכוי במס, כלומר החזר מס בגין תשלומי ריבית על המשכנתא (כשיעור מסכום התשלום). מצד שני, כיוון שמדובר בהטבה המתמשכת שנים רבות (משך הזמן של תשלומי המשכנתא), יש להניח שגם אנשים שלא יהנו מן ההטבה של זיכוי במס כיום (סטודנטים, עובדים במשרות חלקיות וכדומה) יוכלו ליהנות ממנה בעתיד.

פרופ' יאיר זימון הוא מרצה לכלכלה ומימון באוניברסיטת ת"א. עודד שורר הוא שותף בחברת Kashat Ventures Studio לפיתוח עסקים בתחום הפינטק