מתכננים רילוקיישן? פורטוגל רוצה לבטל את הטבות המס לזרים

ראש ממשלת פורטוגל אנטוניו קושטה (António Costa) הודיע אתמול כי ממשלתו החליטה לבטל את הטבות המס לתושבים זרים במדינה, זאת לאחר מחאה ציבורית רחבה בשל עליית יוקר המחיה ומחירי הדיור במדינה. הטבות המיסוי הניתנות למי שבוחר להגר לפורטוגל נחשבות לנדיבות במיוחד, ומהוות אף שיקול מרכזי עבור רבים המעתיקים את מגוריהם ואת תושבות המס שלהם למדינה.

בראיון ל-TVI ו-CNN פורטוגל, טען קושטה כי הממשלה החליטה לא להאריך "צעד של אי צדק פיסקלי, שאינו מוצדק עוד ואשר מהווה דרך מוטה לניפוח שוק הדיור, שהגיע למחירים שאינם בני קיימא". לדבריו של קושטה, החל משנת 2024 תסתיים הטבת המיסוי המכונה NHR עבור תושבים חדשים, בעוד האפשרות ליהנות ממנה תשמר עבר מי שכבר זכאי לה או יירשם אליה בתקופה הקרובה. יחד עם זאת, בשלב זה מדובר בהצהרה בלבד, ועדיין לא ידוע באילו צעדים תנקוט הממשלה בפועל ומתי, וכיצד יושפעו מכך הזרים המעוניינים להגר למדינה או המתגוררים בה.

מסלול הטבות המס בפורטוגל מכונה "תושבות לא רגילה" (NHR - non-habitual resident). התוכנית הושקה בשנת 2009 במטרה למשוך משקיעים ובעלי מקצוע שונים לפורטוגל, והיא מקנה הטבות מיסוי למי שעונה על קריטריונים מקצועיים שונים, מחזיק במקצוע מבוקש ומתגורר בפורטוגל. עבור מי שהכנסתו גבוהה, מדובר במיסוי אפשרי של 20% על הכנסות למשך עשור ופטור מתשלום ביטוח לאומי בשנה הראשונה. זאת, שעה שהמיסוי הפרוגרסיבי בפורטוגל יכול להגיע לשיעור של 48% לבעלי הכנסות גבוהות.

"הייתה תקופה שבה זה היה נחוץ", אמר קושטה. "בעשר השנים הראשונות, 59% מהאנשים שהרוויחו מהתוכנית נשארו בפורטוגל, למרות שההטבה שלהם הסתיימה. אבל בשלב הזה זה כבר לא הגיוני". ביטול ההטבה עשוי להשפיע גם על שיקול הדעת של חברות ואזרחים ישראלים הבודקים את האפשרות להגר לפורטוגל, לאחר שהעניין הישראלי במדינה גבר בשנים האחרונות.

בשנה האחרונה ישנה מחאה ערה בפורטוגל בשל עליית יוקר המחיה אל מול השכר הנשחק (השכר בפורטוגל נחשב בין הנמוכים באיחוד האירופי). כך למשל, לפי נתוני יורוסטאט (Eurostat), לשכת הסטטיסטיקה של האיחוד האירופי, מחירי הדירות באיחוד ירדו ב-1.1% בממוצע ברבעון השני של השנה בהשוואה לתקופה המקבילה אשתקד - לעומת עלייה של 8.7% בפורטוגל, הרביעית בגובהה במדינות גוש היורו.

הזינוק במחירי הדיור בפורטוגל בשנים האחרונות מיוחס בין היתר להטבות שניתנו לאורך השנים לזרים הזורמים לשוק המקומי. לאורך שנים איפשרה פורטוגל לאזרחים זרים לקבל "ויזת זהב" במדינה, אילו רכשו נכס בשווי של יותר מחצי מיליון יורו באזורים מסוימים. גם הטבה זו שונתה בימים האחרונים. מחירי הנכסים בפורטוגל זינקו בשנת 2022 בכ-18.7%, כך לפי מדד מחירי הדיור של Confidencial Imobiliário, מאגר נתונים פורטוגלי המספק נתונים סטטיסטיים על מחירי עסקאות נדל"ן. זוהי הצמיחה החדה ביותר במדינה ב-30 השנים האחרונות, כשרק בשנת 1991 שיעור הגידול שנרשם משנה לשנה היה גבוה יותר מאשר בשנה החולפת. מאז 2016, מחירי הדיור במדינה הוכפלו. הסיבה לכך היא לא רק השקעות זרות הזורמות למדינה, אלא גם מבנה השוק המקומי. בזמן שהאוכלוסייה המקומית מתמודדת עם מצוקת דיור, בליסבון לבדה ישנן כ-48 אלף דירות ריקות.

כמה תושבים זרים נהנים מהטבת המס?

למרות שהטבת המס לזרים מעוררת תרעומת בקרב הציבור בפורטוגל, זכאים לה כיום רק כ-75 אלף תושבים. אולם, מספר זה גדל בהתמדה בשנים האחרונות (בשנת 2018 מדובר היה בכ-26 אלף בני אדם, ובשנת 2022 נוספה כמות התושבים הגבוהה ביותר - יותר מ-16 אלף בני אדם). בסך הכל, אותם זכאים להטבת NHR "עלו" אשתקד לקופת המדינה 1.4 מיליארד יורו באובדן גביית מס הכנסה. אולם רבים מהם כלל לא היו מהגרים לפורטוגל ללא אותן הטבות, ואותו נתון לא לוקח בחשבון את ההכנסות הגבוהות של אותם זכאים להטבה ומכך גם הסכומים הגבוהים שמגיעים לבסוף לקופת המדינה.

ז'ואאו אסנסו, שותף ומנהל במשרד עורכי הדין AAMTLegal המתמחה בייעוץ מס והגירה, מסביר שהשינוי המדובר חייב לעבור חקיקה מסודרת בפרלמנט. ״אלו חוקים שעוברים לרוב במסגרת תקציב המדינה, המוצג עד ה-10 באוקטובר בכל שנה. זה אומר שרק אז נדע באיזה אופן הממשלה רוצה להוציא את החקיקה הזו לפועל. כל מי שיירשם להטבה הזו עד סוף השנה, אמור להיות מוגן מפני הביטול שלה. למפלגה של ראש הממשלה (המפלגה הסוציאליסטית) יש רוב בפרלמנט, ולכן הסבירות לביטול תוכנית ה-NHR היא ממשית. אני יכול לומר במידת ביטחון רבה, שתושבים שכבר רשומים לתוכנית, אמורים לא להיות מושפעים מביטול התוכנית. בהחלטות מקבילות שהגיעו לבית המשפט לחוקה במדינה, זה נחשב לא חוקי לשלול באופן רטרואקטיבי זכויות שניתנו למשלמי מסים".

אסנסו מדגיש כי מי שמעוניין ליהנות מהטבת המס צריך לפעול במהרה. לדבריו, ״הטבת המס המדוברת המיועדת ליחידים היא ההטבה הקלה ביותר ליישום, ולכן ההמלצה שלנו עבורם כרגע היא להניע את התהליך כמה שיותר מהר כדי להישאר בחלון הזמן הבטוח עד סוף השנה. במקביל, אפשר לבחון הטבות נוספות אחרות שקיימות בפורטוגל. ככל שמדובר בחברות המתעניינות במעבר לפורטוגל, במשקיעים ובקרנות, ישנן הטבות מס שונות ומגוונות שניתן לבחון".