בניין רשות המיסים המסים תל אביב |
תזכיר חוק חדש: פדיון של קרן ההשתלמות במיסוי נמוך - גם אם טרם חלפו 6 שנים
על מנת לסייע למשקי בית במלחמה מקדמת רשות המסים חוק שיאפשר למשוך עד סוף השנה כספים מקרנות ההשתלמות - גם אם חלפו פחות מ-6 שנים ממועד פתיחתן - וזאת בתשלום מס של לכל היותר 15%. לפי המצב כיום, מי שמושך קרן השתלמות לפני תום התקופה נדרש לשלם מס גבוה
עד סוף 2024 יהיה אפשר למשוך כספים מקרנות השתלמות בתשלום מס מופחת של לכל היותר 15%, גם אם המשיכה תיעשה בתוך שש שנים. כך עולה מתזכיר חוק שפירסמה רשות המסים. המהלך דורש תהליך חקיקה מלא בכנסת.
קרנות השתלמות הן אפיק חסכון לטווח בינוני במסגרתו המעסיק מפריש עד לרמה של 7.5% מהשכר, והעובד מפריש עוד 2.5% משכרו. עד לתקרה של כ-16 אלף שקל בשנה, הכסף פטור ממס הכנסה בעת המשיכה, בתנאי שהיא נעשית לאחר שש שנים או לאחר שלוש שנים במקרה ומי שחסכו אותו הגיעו לגיל פרישה.
במקרה של משיכה מוקדמת, מי שפודה את הקרן יידר לשלם מס שמגיע עד 47%. כעת הממשלה מעוניינת לאפשר למשקי בית למשוך כספים בשלב מוקדם יותר וליהנות מהטבת המס. הרציונל: לסייע למשקי הבית בתקופת מלחמת חרבות ברזל.
ל"כלכליסט" נודע כי היוזמה קודמה על ידי פרופ' אבי שמחון, ראש המועצה הלאומית לכלכלה. לא ברור האם הונחה תשתית מקצועית התומכת בצורך להטבה זו. חשוב להזכיר כי משמעות הצעד הינו הרחבה והעמקה של הטבת המס לקרנות השתלמות. הטבה שבמשרד האוצר מעוניינים כבר שנים רבות לבטל או לכל הפחות לצמצם.
לפי ההצעה של רשות המסים, יוכלו האזרחים למשוך את הכסף גם לפני שעברו שש שנים או שלוש שנים מיום הפרישה. ובכל מקרה לא ישלמו יותר מ-15% מס, ואם הם אזרחים שהגיעו לגיל פרישה לא ישלמו יותרמ-7.5% מס. אבל ברוב המקרים ישלמו האזרחים פחות מסכומים מקסימליים אלו, שכן הנוסחה היא יחסית.
אם מישהו מבקש להוציא את הכסף בתום שלוש שנים, הרי שהוא ישלם 15 אחוז * 1/2 - כלומר, רק 7.5%. המשמעות היא שאנשים שיקדימו את משיכת קרן ההשתלמות רק בשנה ישלמו מס בהיקף של 2.5% בלבד.
באוצר מעריכים בשלב זה כי במהלך שנת 2024 ההטבה לא תוסיף ולא תפחית כסף מהכנסות המדינה, שכן מצד אחד יקטן שיעור המס, אך מצד שני מספר המממששים את הכסף יגדל.